遺產稅試算

家人過世後，遺產要不要繳稅、繳多少？輸入遺產總額、有沒有配偶、子女與父母人數、未繳的稅捐與債務，就能看到每一項扣除額、課稅遺產淨額與應納稅額。死亡前 2 年內給配偶、子女的贈與也要併入，可以一起試算。

使用方式

輸入遺產總額（萬元）：土地以公告土地現值、房屋以評定標準價格、存款與股票以死亡日的價值計；指定受益人的人壽保險金、捐給政府或公益團體的財產不計入。
勾選有沒有配偶，填入成年與未成年子女人數；未成年子女逐一填入足歲年齡，工具會依距 18 歲的年數加扣。
填入父母人數、其中重度以上身心障礙的人數、受扶養的兄弟姊妹與祖父母人數，以及死亡前未繳的稅捐與債務。
配偶要主張剩餘財產分配、或死亡前 2 年內有贈與的，一併填入，查看應納遺產稅與每項扣除。

計算方式與說明

遺產及贈與稅法（115 年 9 月 11 日修正）第 13 條：課稅遺產淨額 = 遺產總額 − 第 17、17-1 條扣除額 − 第 18 條免稅額，按累進稅率課徵；第 12-1 條：各項金額依消費者物價指數調整，由財政部公告。
財政部 114 年 11 月 27 日製表「115 年發生繼承或贈與案件適用免稅額、不計入遺產總額之金額、各項扣除額及課稅級距金額一覽表」：免稅額 1,333 萬元；配偶扣除額 553 萬；直系血親卑親屬每人 56 萬；父母每人 138 萬；重度以上身心障礙特別扣除額每人 693 萬；受扶養兄弟姊妹、祖父母每人 56 萬；喪葬費 138 萬；課稅級距 5,621 萬以下 10%、超過 5,621 萬至 1 億 1,242 萬 15%、超過 1 億 1,242 萬 20%。
財政部稅務入口網遺產稅節稅手冊（113 年 12 月 20 日更新）：未成年子女按距屆滿成年之年數每年加扣 56 萬元；114 年 1 月 1 日以後死亡的累進差額為 2,810,500 元、8,431,500 元（測試逐級核對）。遺產及贈與稅法施行細則第 10-1 條：距屆滿成年之年數不滿一年或餘數不滿一年者，以一年計算。
第 15 條：死亡前 2 年內贈與配偶、各順序繼承人及其配偶的財產，併入遺產總額；第 11 條第 2 項：已納贈與稅可自遺產稅扣抵，但不得超過併入後增加的應納稅額（本工具未計扣抵利息）。第 17-1 條：配偶主張剩餘財產差額分配請求權的金額，可自遺產總額扣除。
第 17 條第 2 項：拋棄繼承的人不適用配偶、子女、父母、身障、兄弟姊妹祖父母扣除額。本工具未計：農業用地扣除、6～9 年內再次繼承的扣除、未成年兄弟姊妹的加扣、執行遺囑費用、國外已納遺產稅扣抵、經常居住境外者的規定。第 23 條：死亡次日起 6 個月內向戶籍所在地國稅局申報；第 30 條：稅額 30 萬元以上繳納困難可申請實物抵繳，並可申請分 18 期。

常見問題

遺產多少以下不用繳遺產稅？

115 年免稅額 1,333 萬元，再加上喪葬費扣除額 138 萬元，遺產總額在 1,471 萬元以下一定不用繳；有配偶再多扣 553 萬（合計 2,024 萬），每名子女再多 56 萬。超過時仍要在死亡次日起 6 個月內申報。

遺產 5,000 萬，配偶和 2 個成年子女要繳多少？

扣除額：配偶 553 萬、子女 2 × 56 萬、喪葬費 138 萬，合計 803 萬；再減免稅額 1,333 萬，課稅遺產淨額 2,864 萬，按 10% 稅率應納 286.4 萬元。

未成年子女的扣除額怎麼算？

每人基本 56 萬，再按距 18 歲的年數每年加扣 56 萬，不滿一年以一年計。例如 12 足歲的子女距 18 歲不到 6 年，以 6 年計，加扣 336 萬，這名子女合計可扣 392 萬元。

最後更新：2026-10-23

遺產總額	5,000 萬
− 配偶	553 萬
− 子女	112 萬
− 喪葬費	138 萬
− 免稅額	1,333 萬