『出售土地增益』營所稅申報書該如何填寫? - 法律

By Emma
at 2010-07-29T00:00

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目前公司辦理歇業，現在須辦理結算申報，在五月份有出售一筆土地，處分資產利益58,000元。採擴大書審，純益率6%。營所稅申報書『損益表』自行調整欄位該怎麼填呢?『全年所得額』及『課稅所得額』要怎麼計算?有先找過相關知識，也看過相關法規，越看越搞不清楚，請各位專家幫幫忙，謝謝!
相關資料如下：
營業收入總額：717,086元
非營業収入：89,411元
(明細：處分土地利益58,000;處分生財器具31,142;利息收入269)
問題一：採擴大書審的全年所得額該如何計算?自行調整的欄位須含出售土地利益58000元嗎?
營所稅查核準則32條的意思是出售土地增益免納所得稅，但是又有相關報導土地房屋增益小心短報?那土地增益到底要怎麼報?
http://www.cdns.com.tw/20091208/news/ncxw/T9001700...
問題二：結算申報書上損益表欄位『損益及課稅所得编號101免徵所得稅之出售土地增』是什麼意思 ?該怎麼填呢?
已更新項目:
神大師~
謝謝您的提醒，可否再請教擴大書審課稅所得額的計算方式?
方法一、(717,086+31,142+269)*6%=44,910元
方法二、(717,086+89411)*6%=48,390元。
哪個金額呢?感激不盡!!

Tags: 法律

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By Hedda
at 2010-08-02T10:28

一、土地增益 101 填零或免填。但是營業收入調節說明必須在 83 說明，因為賣土地還是要開發票，註明免營業稅。
二、那則新聞是因為房屋與土地一起賣出，房屋部份必須課徵營業稅與營所稅。此外，補稅程度如此重，應該另有內情。本人幫客戶處理補申報一千萬的營業額都沒有 47 萬那麼高的稅。
加上，該則新聞並未說明，該公司是否進行行政救濟。本人覺得，該公司應該會進行行政救濟。
2010-07-31 03:14:55 補充：
所得稅法之原理：免稅之收入，相關之成本與費用亦不得計算。出賣土地所有需要之成本與費用要扣除在外，因此，計算所得額時，土地之成本與費用不得列入。
方法一是正確的。
所得額
=（營業收入 - 營業成本與費用）+（營業外收入 - 營業外成本與費用）+ 土地增益
=（營業收入 + 營業外收入）-（營業成本與費用 + 營業外成本與費用）+ 土地增益
=（營業收入 + 營業外收入）x 6% + 土地增益
應納稅額 = 所得額 - 土地增益
2010-07-31 03:16:28 補充：
更正錯誤：
應納稅額 =（所得額 - 土地增益）x 17%......99 年度起
應納稅額 =（所得額 - 土地增益）x 25% - 10000......99年度以前

By Dorothy
at 2010-08-02T13:28

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By Zanna
at 2010-08-02T23:30

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